Individuali veikla mokesčiai: išsamus vadovas
Individuali veikla yra populiarus pasirinkimas Lietuvoje tarp žmonių, kurie nori dirbti sau, vykdyti mažą verslą arba užsiimti įvairiomis kūrybinėmis bei profesinėmis veiklomis. Tai suteikia laisvę tvarkytis darbus pagal savo poreikius, tačiau kartu atsiranda ir mokesčių prievolės. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime, kokie mokesčiai taikomi individualiai veiklai, kaip juos apskaičiuoti, deklaruoti ir kokios lengvatos gali būti taikomos.
Kas yra individuali veikla?
Individuali veikla – tai savarankiška veikla, kurią asmuo vykdo siekdamas gauti pajamų. Ji gali būti vykdoma dviem pagrindiniais būdais:
- Pagal pažymą – paprasčiausias būdas registruoti savo veiklą.
- Įsigijus verslo liudijimą – tinkama tiems, kurie nori užsiimti tam tikra ribota veikla ir turi mažesnę pajamų apimtį.
Šiame straipsnyje daugiausiai dėmesio skirsime individualiai veiklai pagal pažymą, kadangi tai yra lankstesnis būdas, leidžiantis vykdyti įvairias veiklas be konkrečių apribojimų.
Individualios veiklos mokesčiai
Vykdant individualią veiklą, reikia sumokėti šiuos pagrindinius mokesčius:
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – taikomas visoms gautoms pajamoms, atėmus leidžiamus atskaitymus.
- Valstybinio socialinio draudimo įmokos (VSD) – užtikrina pensijų ir kitų socialinių garantijų kaupimą.
- Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) – suteikia teisę naudotis sveikatos priežiūros paslaugomis Lietuvoje.
1. Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Gyventojų pajamų mokestis individualiai veiklai šiuo metu siekia 15%. Tačiau mokestis apskaičiuojamas ne nuo visų gautų pajamų, o nuo apmokestinamųjų pajamų, kurios nustatomos taip:
Pajamos – leidžiami atskaitymai = apmokestinamosios pajamos
Leidžiami atskaitymai apima visas išlaidas, kurios būtinos vykdant veiklą, pavyzdžiui:
- Medžiagų, prekių ir įrankių įsigijimo išlaidos;
- Patirtos transporto išlaidos (kuras, remontas);
- Kompiuterinės ir biuro įrangos išlaidos;
- Komunalinės išlaidos, jeigu veikla vykdoma namuose.
Norint pasinaudoti leidžiamais atskaitymais, būtina išsaugoti sąskaitas ir kitus išlaidas įrodančius dokumentus.
2. Valstybinio socialinio draudimo įmokos (VSD)
VSD įmokos mokamos priklausomai nuo pajamų. Dabartiniai tarifai yra:
- 12,52% – standartinis tarifas pensijų draudimui.
- 13,83% – jeigu kaupiate papildomai pensijai II pakopoje.
VSD įmokos apskaičiuojamos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Pavyzdžiui:
Jeigu jūsų pajamos po leidžiamų atskaitymų yra 10 000 EUR per metus, VSD įmokų bazė yra 90% iš šios sumos, t. y. 9 000 EUR.
3. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)
PSD mokestis yra 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Minimalus mėnesinis PSD įmokos dydis yra 58,63 EUR (2024 m. duomenys).
Net jei negaunate pajamų, privalote mokėti minimalų PSD, kad neprarastumėte teisės į sveikatos priežiūrą.
Individualios veiklos deklaravimas
Visos pajamos ir išlaidos deklaruojamos kasmet pateikiant GPM308 formą Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Deklaracijos pateikimo terminas yra iki gegužės 1 d.
Norint teisingai apskaičiuoti mokesčius, būtina vesti pajamų ir išlaidų apskaitą. Tam galima naudoti VMI siūlomą nemokamą įrankį arba kitas komercines apskaitos programas.
Lengvatos ir patarimai
- 50% atskaitymai – jeigu nenorite rinkti išlaidų dokumentų, galite taikyti 30% fiksuotą išlaidų normą.
- Mokesčių atidėjimas – esant sunkumams, galima kreiptis į VMI dėl mokesčių mokėjimo išdėstymo.
- Pašalpos ir išmokos – vykdant individualią veiklą, galima gauti ligos, motinystės ar nedarbo išmokas.
Išvados
Individuali veikla suteikia galimybę užsidirbti savarankiškai ir būti savo darbo šeimininku, tačiau kartu reikalauja tvarkingos apskaitos ir mokesčių mokėjimo. Laikantis taisyklių ir pasinaudojant galimomis lengvatomis, galima optimizuoti savo mokesčių naštą ir užtikrinti finansinį stabilumą. Pradėjus individualią veiklą svarbu nuolat sekti teisės aktų pakeitimus ir konsultuotis su specialistais, kad veikla būtų vykdoma sklandžiai ir efektyviai.
