GPM skaičiuoklė: viskas, ką reikia žinoti apie gyventojų pajamų mokestį Lietuvoje

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra vienas pagrindinių mokesčių Lietuvoje, kurį moka visi nuolatiniai Lietuvos gyventojai nuo savo uždirbtų pajamų. Šis mokestis yra svarbi valstybės biudžeto dalis, finansuojanti viešąsias paslaugas, tokias kaip sveikatos apsauga, švietimas ir infrastruktūra. Supratimas apie GPM, jo tarifus, taikomas lengvatas ir deklaravimo tvarką yra būtinas kiekvienam dirbančiajam.

Kas yra GPM ir kas jį moka?

GPM yra mokestis, taikomas įvairioms gyventojų gaunamoms pajamoms. Tai apima ne tik darbo užmokestį, bet ir pajamas iš individualios veiklos, turto pardavimo, nuomos, dividendų, palūkanų ir kitų šaltinių. Nuolatiniai Lietuvos gyventojai GPM moka nuo visų savo pajamų, gautų Lietuvoje ir užsienyje. Nenuolatiniai gyventojai moka GPM tik nuo pajamų, gautų Lietuvoje.

GPM tarifai 2024 metais

Lietuvoje taikoma progresinė GPM sistema, o tai reiškia, kad mokesčio tarifas priklauso nuo gaunamų pajamų dydžio. 2024 metais galioja šie pagrindiniai GPM tarifai:

• 15% tarifas taikomas didžiajai daliai pajamų, įskaitant darbo užmokestį, pajamas iš individualios veiklos (taikant tam tikras išimtis), turto nuomos pajamas ir kitas.

• 20% tarifas taikomas pajamoms, viršijančioms tam tikrą ribą, susijusią su 120 vidutinių darbo užmokesčių (VDU). Ši riba nuolat kinta, todėl svarbu sekti naujausią informaciją. 20% tarifas yra taikomas tai pajamų daliai, kuri viršyja nustatytą ribą.
• 5% tarifas taikomas tam tikroms individualios veiklos pajamoms, jeigu veikla vykdoma su verslo liudijimu arba taikant tam tikras lengvatas.
• 15% tarifas taikomas pajamoms iš paskirstytojo pelno (dividendams).

Kaip apskaičiuoti GPM?

Norint apskaičiuoti GPM, pirmiausia reikia nustatyti apmokestinamųjų pajamų sumą. Tai daroma iš visų gautų pajamų atėmus neapmokestinamąsias pajamas ir leidžiamus atskaitymus. Svarbu žinoti, kad yra tam tikros pajamos, kurios nėra apmokestinamos GPM, pavyzdžiui, tam tikros socialinės išmokos, stipendijos, dovanos iš artimųjų giminaičių iki tam tikros sumos ir kitos.

Leidžiami atskaitymai – tai išlaidos, kurias galima atimti iš apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą. Pavyzdžiui, tai gali būti įmokos į pensijų fondus, gyvybės draudimo įmokos, išlaidos už mokslą ar profesinį tobulėjimą (esant tam tikroms sąlygoms). Taip pat labai svarbu paminėti NPD – neapmokestinamasis pajamų dydis.

Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD)

NPD yra tam tikra pajamų suma, nuo kurios GPM neskaičiuojamas. NPD dydis priklauso nuo asmens gaunamų pajamų ir kitų aplinkybių, pavyzdžiui, ar asmuo augina vaikus, ar turi neįgalumą. NPD yra taikomas darbo užmokesčiui ir su juo susijusioms pajamoms. 2024 metais maksimalus taikytinas NPD yra 747 eurai, jei asmens mėnesio darbo užmokestis yra minimali mėnesinė alga (MMA). Jeigu darbo užmokestis viršija vieną MMA, NPD yra apskaičiuojamas pagal specialią formulę. Asmenims, turintiems ribotą darbingumą, taikomi didesni NPD dydžiai.

GPM lengvatos ir išimtys

Lietuvos mokesčių sistema numato įvairias GPM lengvatas ir išimtis. Kai kurios iš jų jau buvo paminėtos (NPD, leidžiami atskaitymai), tačiau yra ir kitų. Pavyzdžiui, tam tikros sąlygos taikomos parduodant nekilnojamąjį turtą – jeigu turtas buvo išlaikytas nuosavybėje tam tikrą laiką, gautos pajamos gali būti neapmokestinamos arba apmokestinamos mažesniu tarifu. Taip pat yra specialios lengvatos pradedantiesiems verslininkams, ūkininkams ir kitiems.

GPM deklaravimas ir sumokėjimas

Kiekvienais metais iki gegužės 1 dienos nuolatiniai Lietuvos gyventojai privalo deklaruoti savo praėjusių metų pajamas ir sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai daroma pateikiant metinę pajamų deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Deklaraciją galima pateikti elektroniniu būdu per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Tai patogiausias ir greičiausias būdas.

Jei deklaracijoje nurodyta mokėtina GPM suma, ją reikia sumokėti iki tos pačios datos – gegužės 1 dienos. Jei deklaracijoje susidaro GPM permoka (pavyzdžiui, dėl per didelio pritaikyto NPD), VMI ją grąžina į mokesčių mokėtojo nurodytą banko sąskaitą.

Individualios veiklos apmokestinimas

Asmenys, vykdantys individualią veiklą, GPM moka kitaip nei samdomi darbuotojai. Jie gali pasirinkti vieną iš kelių apmokestinimo būdų:

• Individuali veikla pagal pažymą: Pajamos apmokestinamos 5% arba 15% tarifu, priklausomai nuo veiklos rūšies ir pajamų dydžio. Šiuo atveju leidžiami atskaitymai yra riboti, dažniausiai leidžiama atskaityti 30% nuo gautų pajamų, bet be įrodančių dokumentų.
• Verslo liudijimas: Mokamas fiksuotas GPM dydis, kuris priklauso nuo veiklos rūšies ir savivaldybės, kurioje veikla vykdoma. Verslo liudijimas tinka tik tam tikroms veiklos rūšims ir esant tam tikriems apribojimams.

Pasirinkti tinkamiausią individualios veiklos apmokestinimo būdą gali būti sudėtinga, todėl rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu arba VMI konsultantais.

GPM nuo turto pardavimo

Parduodant turtą (nekilnojamąjį turtą, automobilius, vertybinius popierius ir kt.), gautos pajamos taip pat gali būti apmokestinamos GPM. Tačiau yra daug niuansų ir išimčių. Pavyzdžiui, parduodant būstą, kuriame buvo deklaruota gyvenamoji vieta tam tikrą laiką, GPM gali būti netaikomas. Kitu atveju, taikomas 15% arba 20% tarifas (priklausomai nuo pajamų dydžio). Svarbu atidžiai išnagrinėti kiekvieną situaciją ir, jei reikia, pasikonsultuoti su specialistais.

Ką daryti, jei kyla neaiškumų?

GPM įstatymai ir taisyklės gali būti sudėtingi ir nuolat keičiasi. Jei kyla neaiškumų dėl GPM apskaičiavimo, deklaravimo ar sumokėjimo, geriausia kreiptis į VMI. VMI teikia nemokamas konsultacijas telefonu, elektroniniu paštu ir gyvai. Taip pat galima kreiptis į privačius mokesčių konsultantus, kurie už atlygį suteiks profesionalią pagalbą.

Dažniausiai užduodami klausimai apie GPM

Pabaigoje pateikiame keletą dažniausiai užduodamų klausimų apie GPM:

• Ar reikia deklaruoti pajamas, jei jos neviršija NPD? Taip, deklaruoti pajamas privaloma visiems nuolatiniams Lietuvos gyventojams, net jei pajamos neviršija NPD.
• Ką daryti, jei pavėlavau pateikti deklaraciją? Už pavėluotą deklaracijos pateikimą gali būti skiriama bauda. Rekomenduojama kuo greičiau susisiekti su VMI ir pateikti deklaraciją.
• Ar galiu susigrąžinti dalį sumokėto GPM? Taip, tam tikrais atvejais galima susigrąžinti dalį sumokėto GPM, pavyzdžiui, jei buvo pritaikytas per mažas NPD, patirtos leidžiamos atskaityti išlaidos arba sumokėta per daug mokesčių.
• Kaip GPM skiriasi nuo kitų mokesčių, pavyzdžiui, „Sodros” įmokų? GPM yra mokestis nuo gyventojų pajamų, o „Sodros” įmokos yra socialinio draudimo įmokos, kurios finansuoja pensijas, ligos, motinystės ir kitas socialines išmokas.

Tinkamas GPM supratimas ir laikymasis mokesčių įstatymų yra svarbus kiekvieno piliečio pareiga. Šis straipsnis suteikia bendrą apžvalgą, tačiau individualios situacijos gali skirtis, todėl visada rekomenduojama konsultuotis su specialistais.